Pe scurt:
- Cota de impozit pentru câștigurile din crypto crește la 16% pentru câștigurile realizate începând cu 1 ianuarie 2026 (Legea nr. 141/2025); pentru veniturile din 2025 se aplică în continuare 10%
- OUG nr. 71/2025, publicată în MO 1146/10.12.2025, transpune Directiva (UE) 2023/2226 (DAC 8) - furnizorii de servicii cu criptoactive (CASP) raportează anual datele utilizatorilor la ANAF
- Prima raportare DAC 8 acoperă tranzacțiile efectuate în 2026 și se transmite la ANAF până la 31 ianuarie 2027; schimbul automat de informații între statele UE se face până în septembrie 2027
- Declararea se face prin Declarația Unică - Formular 212; termen pentru veniturile din 2025: 25 mai 2026, cu bonificație 3% pentru plata până la 15 aprilie 2026
Ce s-a schimbat
Începând cu 1 ianuarie 2026, câștigurile realizate din transferul de criptoactive se impozitează cu o cotă unică de 16%, în creștere de la 10%, conform Legii nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare (publicată în Monitorul Oficial pe 25 iulie 2025). Cota de 16% se aplică în funcție de momentul realizării câștigului, nu de data achiziției activului - un Bitcoin cumpărat în 2020 și vândut în martie 2026 generează câștig taxat la 16%; același Bitcoin vândut în decembrie 2025 rămâne la 10%.
În paralel, prin OUG nr. 71/2025 (publicată în MO 1146 din 10 decembrie 2025), România transpune Directiva (UE) 2023/2226 (DAC 8) în Codul de procedură fiscală (Legea 207/2015). Ordonanța introduce o nouă obligație de raportare pentru furnizorii de servicii cu criptoactive (CASP), aliniată cu standardul OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).
Conform OUG 71/2025, CASP-urile raportează anual către ANAF datele despre utilizatori și tranzacțiile cu criptoactive efectuate începând cu 1 ianuarie 2026. Prima raportare se transmite până la 31 ianuarie 2027 pentru activitatea din anul 2026; ANAF schimbă apoi aceste informații cu administrațiile fiscale din celelalte state UE până în septembrie 2027. Pentru nerespectarea obligațiilor de raportare, OUG prevede amenzi între 20.000 și 150.000 RON.
⚠️ Atenție - calendarul real DAC 8: raportarea automată NU începe în mai 2026. Platformele crypto (Binance, Coinbase, Kraken, Bitstamp, OKX) colectează datele tranzacțiilor pe parcursul anului 2026 și le transmit la ANAF abia la începutul lui 2027. Discrepanțele cu Declarația Unică pentru anul 2026 (depusă în mai 2027) vor fi vizibile pentru ANAF.
Cine este afectat
Noile reguli se aplică tuturor persoanelor fizice rezidente fiscal în România care obțin venituri din criptoactive:
- Deținători crypto pe termen lung (HODL) - la momentul vânzării sau schimbului între tokeni
- Traderi activi - pentru fiecare tranzacție profitabilă (metoda de calcul aplicată consecvent)
- Mineri - venitul din mining se impozitează la momentul obținerii recompensei
- Stakers și yield farmers - recompensele din staking, lending sau liquidity pools intră la "alte venituri"
- Beneficiari airdrops și NFT - tratate ca venit impozabil la valoarea de piață în momentul primirii
Scutirea pentru câștiguri mici (art. 116 Cod fiscal): câștigurile sub 200 RON pe tranzacție sunt neimpozabile, dar doar dacă totalul câștigurilor nete dintr-un an fiscal nu depășește 600 RON. Ambele condiții trebuie îndeplinite simultan. Dacă pragul anual de 600 RON este depășit, partea care depășește intră în baza impozabilă (nu se scutește retroactiv întregul plafon).
Tipuri venituri crypto și unde se declară
| Tip venit | Cota impozit (câștig 2026) | Unde se declară |
|---|---|---|
| Câștig din vânzare crypto (trading) | 16% | Declarația Unică, Capitolul II |
| Venituri din mining | 16% + CASS | Declarația Unică, "alte venituri" |
| Recompense staking / lending | 16% + CASS | Declarația Unică, "alte venituri" |
| Airdrops și NFT primite | 16% | Declarația Unică, "alte venituri" |
| Conversie crypto-crypto (swap) | 16% pe câștig | Declarația Unică, Capitolul II |
| Plată în crypto pentru servicii | 16% + CASS | Declarația Unică, venituri independente |
CASS (10%) se aplică suplimentar pentru veniturile asimilate activităților independente, în condițiile Codului fiscal art. 170. Pentru veniturile din 2025 declarate în 2026, cota de impozit aplicabilă rămâne 10%.
Cum declar corect
Pașii pentru declararea câștigurilor din crypto pentru anul fiscal 2025 (termen 25 mai 2026, cota 10%):
- Centralizați toate tranzacțiile din 2025 - exportați istoricul din fiecare exchange folosit (Binance, Coinbase, Kraken etc.) în format CSV sau prin API.
- Calculați câștigul net pe categorii - diferența între prețul de vânzare (în RON la cursul BNR din ziua tranzacției) și costul de achiziție, incluzând costurile directe ale tranzacției. Metoda de calcul trebuie aplicată consecvent pe tot anul.
- Verificați pragul de 200/600 RON - dacă o tranzacție generează câștig sub 200 RON și totalul anual rămâne sub 600 RON, scutirea se aplică. La depășirea pragului anual, scutirea per-tranzacție decade pentru sumele peste 600 RON.
- Completați Declarația Unică - Formular 212 - secțiunea "Venituri din transferul de monedă virtuală" (Capitolul II). Pentru veniturile din 2025, ANAF oferă în 2026 o variantă precompletată în Spațiul Privat Virtual (SPV); verificați datele înainte de validare. Formularul se completează online direct în browser pe anaf.ro/declaratii/duf.
- Atașați documente justificative - extrase din exchange-uri, istoricul tranzacțiilor, dovezi de conversie RON. ANAF poate solicita documentele în termenul de prescripție de 5 ani.
- Plătiți impozitul - până la 25 mai 2026 pentru veniturile din 2025. Plata se face în contul ANAF prin SPV, ghișeu.ro sau internet banking. Bonificație de 3% la impozitul pe venit dacă plătiți integral până la 15 aprilie 2026.
Acțiune imediată: pentru veniturile din 2026 (care intră sub cota de 16% și sub raportarea DAC 8), păstrați evidențe granulare de la 1 ianuarie 2026. Discrepanțele dintre raportarea DAC 8 a CASP-urilor (transmisă la ANAF în ianuarie 2027) și Declarația Unică pentru 2026 (depusă în mai 2027) vor genera notificări automate. Verificați și coerența istoricului pentru anii 2022-2024 - dobânzile și penalitățile aplicate retroactiv urmează Codul de procedură fiscală.
Background: Impozitarea crypto în România a fost introdusă în 2019 cu o cotă de 10% pe "transferul de monedă virtuală". Directiva DAC 8 a fost adoptată la nivel european pe 17 octombrie 2023, cu termen de transpunere 31 decembrie 2025; România a transpus-o prin OUG 71/2025 publicată pe 10 decembrie 2025. Cota de 16% adoptată prin Legea 141/2025 aliniază impozitarea câștigurilor crypto cu cea pentru dividende și dobânzi, eliminând regimul preferențial anterior.
Pentru detalii despre termenele Declarației Unice și varianta precompletată, vezi Declarația Unică precompletată 2026 și Deadline Declarația Unică - 25 mai.
Surse
- Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/300022 - cota 16% câștiguri crypto din 2026
- OUG nr. 71/2025 (MO 1146/10.12.2025) - transpunere DAC 8 în Codul de procedură fiscală: https://www.pwc.ro/ro/tax-legal/alerts/Raportarea-tranzactiilor-cu-criptoactive-transpunerea-DAC-8-OUG-nr-71-2025-pentru-modificarea-si-completarea-Codului-de-procedura-fiscala.html - analiză PwC
- Directiva (UE) 2023/2226 - DAC 8: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/?uri=CELEX:32023L2226 - textul oficial
- Codul fiscal - Legea nr. 227/2015: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/171282 - art. 116 (scutire 200/600 RON), art. 170 (CASS)
- ANAF - Ghid CASP raportare DAC 8: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/AEOI/Ghid%20ANAF%20furnizori%20servicii%20criptoactive%20raportori%20v1.pdf - obligații furnizori
- ANAF - Declarația Unică Formular 212 (2026): https://www.anaf.ro/declaratii/duf - completare online
- OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF): https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework.htm - standard internațional
