Salariu minim brut și net - calcul pas cu pas

Salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată este de 4.325 lei pe lună începând cu 1 iulie 2026, conform HG nr. 146/2026, publicată în Monitorul Oficial nr. 196 din 13 martie 2026. Pentru un contract cu normă întreagă, la funcția de bază și fără persoane în întreținere, netul încasat este de 2.699 lei, iar costul total pentru angajator ajunge la 4.418 lei.

Cifra brută circulă peste tot, dar puțini își explică de ce netul a crescut doar cu 125 lei atunci când brutul a crescut cu 275 lei. Răspunsul stă într-o singură linie din OUG nr. 89/2025 și îl detaliez mai jos, împreună cu calculul complet pas cu pas, nivelurile din construcții, regulile pentru norma parțială și obligațiile concrete ale firmei.

Important de știut: salariul minim se stabilește prin hotărâre de guvern și se modifică de regulă o dată sau de două ori pe an. Toate cifrele de aici sunt însoțite de data de la care se aplică și de actul normativ, ca să poți verifica singur dacă între timp s-a schimbat ceva.

Dacă administrezi o firmă mică, îți sunt utile și ghidurile despre microîntreprindere, microîntreprinderea fără angajați și taxele microîntreprinderii.

Cât este salariul minim acum - tabel rapid

Ce înseamnă „salariu de bază minim brut pe țară garantat în plată"

Denumirea legală completă contează, pentru că definește exact ce intră în calcul. Este vorba de salariul de bază, adică suma fixă negociată pentru funcția ocupată la program normal de lucru, fără elemente variabile.

Concret, în cei 4.325 lei nu se includ:

• sporurile (de noapte, de weekend, de condiții grele, de vechime);
• adaosurile și primele;
• indemnizațiile de orice fel;
• alte drepturi bănești acordate suplimentar față de salariul de bază.

În practică, asta înseamnă că un salariat care lucrează în ture de noapte trebuie să aibă în contract salariul de bază de cel puțin 4.325 lei, iar sporul de noapte se adaugă peste, nu se topește în minim. Atenție - aici se greșește des: unii angajatori construiesc un pachet de 4.325 lei din 3.900 lei bază plus sporuri. Este o încadrare sub minimul legal, chiar dacă suma totală pare corectă.

Salariul minim este garantat „în plată", deci se raportează la programul complet de lucru. Pentru fracțiuni de normă, se aplică proporțional la salariul de bază, dar contribuțiile urmează o regulă separată, pe care o detaliez la capitolul despre norma parțială.

Calcul brut - net pas cu pas

Ipoteza de lucru: contract cu normă întreagă, funcția de bază, brut exact 4.325 lei, zero persoane în întreținere. Aceasta este situația tipică pentru un salariat plătit la minim.

Pasul 1 - scade suma neimpozabilă

Din brut se scad 200 lei, suma neimpozabilă acordată la nivelul salariului minim de la 1 iulie 2026 (OUG nr. 89/2025). Rezultă baza de calcul pentru contribuții:

4.325 - 200 = 4.125 lei

Pasul 2 - CAS 25%

Contribuția de asigurări sociale (pensie), reținută salariatului:

25% x 4.125 = 1.031,25 → 1.031 lei

Pasul 3 - CASS 10%

Contribuția de asigurări sociale de sănătate, reținută salariatului:

10% x 4.125 = 412,5 → 413 lei

Pasul 4 - deducerea personală de bază

La nivelul salariului minim, deducerea personală de bază este de 20% din salariul minim brut, conform art. 77 din Codul fiscal:

20% x 4.325 = 865 lei

Pasul 5 - baza impozabilă

Din brut se scad suma neimpozabilă, contribuțiile și deducerea personală:

4.325 - 200 - 1.031 - 413 - 865 = 1.816 lei

Pasul 6 - impozit pe venit 10%

10% x 1.816 = 181,6 → 182 lei

Pasul 7 - salariul net

Din brut se scad contribuțiile și impozitul (suma neimpozabilă nu se scade, ea rămâne la salariat):

4.325 - 1.031 - 413 - 182 = 2.699 lei

Tabel sinteză a reținerilor

Important de știut: dacă salariatul are persoane în întreținere, deducerea personală crește, baza impozabilă scade și netul urcă cu câțiva zeci de lei. Calculul de mai sus este cel pentru situația fără persoane în întreținere, adică cea mai frecventă și cea mai defavorabilă.

De ce netul a crescut cu doar 125 lei, deși brutul a crescut cu 275

Aici e partea pe care majoritatea articolelor o ratează. Compară cele două perioade:

În practică, asta înseamnă: majorarea brută a fost însoțită de reducerea sumei neimpozabile de la 300 la 200 lei pe lună (OUG nr. 89/2025). Cei 100 de lei în minus din facilitate intră în baza de calcul a CAS, CASS și impozitului, așa că o parte din creșterea brută se duce în contribuții în loc să ajungă la salariat.

Concret: din cei 275 lei brut în plus, salariatul încasează efectiv 125 lei, iar restul de 150 lei se împart între bugetul de pensii, cel de sănătate și impozit. Nu este o eroare de calcul al angajatorului - este efectul direct al modificării facilității fiscale.

Cât costă angajatorul un salariat plătit la minim

Peste salariul brut, angajatorul datorează contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2,25%, aplicată la aceeași bază din care s-a scăzut suma neimpozabilă.

Față de perioada anterioară, costul total a crescut cu 284 lei pe lună pentru fiecare salariat plătit la minim. Pentru o firmă cu 5 angajați la minim, asta înseamnă circa 1.420 lei în plus pe lună și aproximativ 8.500 lei pe semestru.

Repartiția banilor, pornind de la costul total de 4.418 lei:

• salariatul primește 2.699 lei, adică aproximativ 61%;
• statul încasează 1.719 lei sub formă de CAS, CASS, impozit și CAM, adică aproximativ 39%.

Nu uita că de la 1 iulie 2026 costul se calculează pe baza noii sume neimpozabile - dacă softul de salarizare nu a fost actualizat, CAM și contribuțiile ies subdimensionate. Verifică primul stat de plată după majorare manual, cu cifrele de mai sus.

Salariul minim în construcții

În construcții se aplică un nivel minim brut distinct: 4.582 lei pe lună, valabil pe tot parcursul anului 2026, conform art. LXIX din OUG nr. 156/2024. Tariful orar corespunzător este de 27,714 lei, la o medie de 165,334 ore pe lună. Ca și la minimul general, suma nu include sporuri și adaosuri.

Important de știut: din ianuarie 2025, facilitățile fiscale pentru construcții au fost eliminate. Asta înseamnă că salariații din domeniu plătesc aceleași contribuții ca restul economiei - CAS 25%, CASS 10%, impozit 10% - fără scutirea de impozit și fără cota redusă de CAS care se aplicau anterior.

Netul rezultat depinde de grila deducerii personale. La un brut de 4.582 lei, care depășește salariul minim general, deducerea personală se reduce progresiv conform art. 77 din Codul fiscal și variază cu numărul persoanelor în întreținere. Sursele publice indică valori între aproximativ 2.740 și 2.755 lei net, deci nu recomand să folosești o cifră fixă preluată de pe un calculator online pentru statul de plată. Calculează efectiv cu grila din Codul fiscal sau cere contabilului varianta exactă pentru situația fiecărui salariat.

Atenție - aici se greșește des: pentru brutul de 4.582 lei nu se poate presupune automat că se aplică facilitatea sumei neimpozabile de 200 lei, care vizează salariul minim brut general. Verifică textul OUG nr. 89/2025 înainte de a o include în calcul.

Agricultură și industrie alimentară

Până la 30 iunie 2026, agricultura și industria alimentară aveau un nivel minim brut sectorial propriu, stabilit prin art. LXX din OUG nr. 156/2024. Acest articol a fost abrogat, iar de la 1 iulie 2026 în cele două domenii se aplică salariul minim general de 4.325 lei.

În practică, asta înseamnă că un angajator din agricultură calculează exact ca orice altă firmă: aceeași bază, aceleași cote, același cost total de 4.418 lei. Dacă folosești un ghid mai vechi sau un șablon de contract cu nivelul sectorial, actualizează-l - încadrarea la o valoare depășită rămâne o neconformitate chiar dacă suma este mai mare decât minimul general.

Normă parțială: cum se calculează contribuțiile

Aceasta este întrebarea cea mai frecventă a firmelor mici, formulată de obicei ca „cât costă cartea de muncă la 4 ore". Răspunsul: mai mult decât ai crede, din cauza regulii de la art. 146 alin. (5^6) din Codul fiscal.

Regula: pentru contractele individuale de muncă cu normă parțială, CAS și CASS datorate nu pot fi mai mici decât cele calculate la nivelul salariului minim brut pe țară (4.325 lei din 1 iulie 2026). Diferența dintre contribuțiile aferente salariului efectiv și cele calculate la minim este suportată de angajator.

Concret, pentru un contract de 4 ore pe zi plătit la nivelul minimului:

• salariul brut este jumătate din minim, adică 2.162,50 lei;
• CAS și CASS se raportează însă la baza calculată la 4.325 lei;
• angajatorul plătește din buzunar diferența, care nu se reține salariatului.

În practică, un contract part-time la nivelul minim costă firma aproape la fel de mult ca unul full-time în privința contribuțiilor sociale, deși salariatul lucrează jumătate din program.

Cine este exceptat de la această regulă

Supraimpozitarea nu se aplică, printre altele, pentru:

• elevii și studenții până la 26 de ani, aflați într-o formă de învățământ;
• ucenicii până la 18 ani;
• persoanele cu dizabilități care au prin lege posibilitatea de a lucra sub 8 ore pe zi;
• pensionarii pentru limită de vârstă, cu excepțiile prevăzute de lege;
• salariații cu mai multe contracte de muncă, dacă veniturile brute cumulate sunt cel puțin la nivelul salariului minim.

Pentru ultima situație, salariatul depune la fiecare angajator o declarație pe propria răspundere din care rezultă că este încadrat și la alt angajator și că veniturile cumulate ating minimul. Fără această declarație, angajatorul aplică regula generală și suportă diferența. Consultă contabilul dacă ai salariați cu contracte multiple - lista exceptărilor se modifică odată cu Codul fiscal și trebuie verificată în versiunea în vigoare la data statului de plată.

Obligațiile firmei la modificarea salariului minim

Majorarea nu se aplică automat prin faptul că a apărut o hotărâre de guvern. Angajatorul are pași procedurali de făcut, cu termene.

Act adițional la contractul individual de muncă. Orice modificare a salariului se face prin act adițional, încheiat anterior producerii efectului, conform art. 17 alin. (5) din Codul muncii. Practic, actul adițional pentru majorarea de la 1 iulie trebuia semnat înainte de această dată.

Transmiterea în REGES-ONLINE. Modificarea se înregistrează în registrul general de evidență a salariaților în termen de 20 de zile lucrătoare de la data la care a intervenit. Pentru majorarea de la 1 iulie 2026, termenul a fost 28 iulie 2026.

Recalcularea statelor de plată. Baza de calcul se modifică atât pentru contribuțiile reținute salariatului, cât și pentru CAM. Verifică setările din softul de salarizare, în special valoarea sumei neimpozabile - dacă a rămas 300 lei, toate statele de plată din a doua jumătate a anului ies greșit.

Riscul concret - sancțiuni

Atenție: nivelul amenzii pentru salariu sub minim a făcut obiectul mai multor propuneri de majorare, iar unele surse citează valori mai mari. Verifică versiunea în vigoare a art. 260 din Codul muncii la data controlului sau a calculului tău - textul se modifică mai des decât cifra salariului minim.

Regula celor 24 de luni

Conform art. 164 alin. (8) din Codul muncii, salariul minim brut poate fi acordat unui salariat pentru o perioadă de maximum 24 de luni de la momentul încheierii contractului individual de muncă. După acest interval, salariatul trebuie încadrat peste nivelul minim.

De reținut nuanța: textul există în Codul muncii, dar analizele juridice arată că nu are asociată o sancțiune contravențională directă. Asta nu îl transformă în recomandare - rămâne o obligație legală, iar la un control sau într-un litigiu de muncă poziția angajatorului care ignoră termenul este slabă.

Efecte indirecte ale salariului minim

Salariul minim nu influențează doar statul de plată al celor plătiți la acest nivel. El este referință pentru o serie de alte valori:

• plafonul deducerii personale, calculat ca salariu minim plus 2.000 lei (6.325 lei în a doua parte a anului 2026);
• baza minimă de calcul al contribuțiilor la contractele cu normă parțială;
• costul cumpărării vechimii în sistemul public de pensii;
• diverse indemnizații și ajutoare raportate la salariul minim;
• plafoane fiscale și praguri administrative din legislația fiscală.

În practică, o creștere a salariului minim se propagă în calcule pe care nu le asociezi imediat cu salarizarea. Dacă ai un PFA sau plănuiești înființarea unui SRL, verifică ce praguri din activitatea ta sunt indexate cu salariul minim.

Întrebări frecvente

Ce este salariul minim?

Este salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată, adică suma sub care niciun angajator nu poate stabili salariul de bază pentru un program normal de lucru. Se stabilește prin hotărâre de guvern, iar nivelul în vigoare de la 1 iulie 2026 este 4.325 lei brut pe lună (HG nr. 146/2026). În această sumă nu intră sporurile, adaosurile, primele și indemnizațiile.

Cât este salariul net minim pe economie?

2.699 lei pe lună, pentru un contract cu normă întreagă, la funcția de bază și fără persoane în întreținere, începând cu 1 iulie 2026. Anterior era 2.574 lei. Cu persoane în întreținere, netul este ușor mai mare, pentru că deducerea personală crește.

Cât sunt taxele la salariul minim?

La un brut de 4.325 lei, salariatului i se rețin 1.031 lei CAS, 413 lei CASS și 182 lei impozit pe venit, în total 1.626 lei. Angajatorul plătește în plus CAM de 93 lei. Cumulat, din costul total de 4.418 lei, statul încasează 1.719 lei.

Cât se plătește CAS la salariul minim pe economie?

1.031 lei pe lună, reprezentând 25% aplicat la baza de 4.125 lei (brutul de 4.325 lei minus suma neimpozabilă de 200 lei). CAS se reține din salariul brut al angajatului, nu se plătește suplimentar de angajator.

Cine plătește CAS și CASS?

Ambele contribuții sunt datorate de salariat și se rețin de angajator la sursă, care le declară și le virează. Angajatorul datorează separat, din fonduri proprii, doar contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2,25%. La contractele cu normă parțială, angajatorul suportă în plus diferența de CAS și CASS până la nivelul calculat la salariul minim.

Cât este impozitul pe salariu?

Cota de impozit pe veniturile din salarii este 10% și se aplică bazei impozabile, nu brutului. La salariul minim, baza impozabilă este 1.816 lei, deci impozitul este 182 lei pe lună - mult mai mic decât 10% din 4.325 lei, tocmai pentru că se scad contribuțiile, suma neimpozabilă și deducerea personală.

Cât costă un contract de muncă la 4 ore?

Salariul brut este proporțional cu timpul lucrat, deci 2.162,50 lei la jumătate de normă plătită la minim. Contribuțiile însă nu se reduc proporțional: conform art. 146 alin. (5^6) din Codul fiscal, CAS și CASS nu pot fi mai mici decât cele calculate la 4.325 lei, iar diferența o suportă angajatorul. Excepțiile sunt limitate - elevi și studenți sub 26 de ani, ucenici, persoane cu dizabilități, pensionari pentru limită de vârstă și salariați cu contracte multiple care depun declarație pe propria răspundere.

Se aplică salariul minim și în construcții?

În construcții se aplică un minim brut sectorial mai mare, 4.582 lei pe lună pe tot parcursul anului 2026, conform art. LXIX din OUG nr. 156/2024. Facilitățile fiscale specifice domeniului au fost eliminate din ianuarie 2025, deci contribuțiile se calculează ca în restul economiei.

Mai există salariu minim separat în agricultură?

Nu. Nivelul sectorial pentru agricultură și industria alimentară a fost abrogat, iar de la 1 iulie 2026 se aplică minimul general de 4.325 lei.

Va crește salariul minim din nou?

Salariul minim se modifică prin hotărâre de guvern, de regulă la începutul anului sau la mijlocul lui, în funcție de deciziile de politică salarială. Nu există un calendar automat garantat. Verifică anunțurile Ministerului Muncii - mmuncii.gov.ro - și publicarea în Monitorul Oficial, singura sursă care confirmă că o valoare este în vigoare.

Cum verific dacă cifra pe care o folosesc este actuală?

Caută hotărârea de guvern care stabilește salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată și data publicării în Monitorul Oficial. Atenție la o capcană frecventă: HG nr. 146/2026 a fost publicată în martie, dar se aplică de la 1 iulie. Data publicării și data intrării în vigoare sunt lucruri diferite.

Pe scurt

De la 1 iulie 2026, salariul minim brut este 4.325 lei, netul 2.699 lei, iar costul total pentru angajator 4.418 lei pe lună. Creșterea netă a fost de doar 125 lei față de 275 lei brut, pentru că suma neimpozabilă a scăzut de la 300 la 200 lei. În construcții se aplică 4.582 lei brut, iar în agricultură nivelul sectorial a dispărut.

Pentru firme, cei trei pași obligatorii sunt act adițional înainte de data majorării, transmitere în REGES-ONLINE în 20 de zile lucrătoare și actualizarea sumei neimpozabile în softul de salarizare. Verifică primul stat de plată după fiecare majorare manual, cu calculul din acest articol - erorile de setare a facilității de 200 lei sunt cele mai frecvente.

Ultima verificare a cifrelor din acest articol: august 2026. Salariul minim se modifică prin hotărâre de guvern, deci înainte de a-l folosi într-un contract sau într-un calcul de salarizare, confirmă nivelul în vigoare la Ministerul Muncii și în Monitorul Oficial.

Surse

• HG nr. 146/2026 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată, Monitorul Oficial nr. 196 din 13 martie 2026
• OUG nr. 156/2024, art. LXIX (construcții) și art. LXX (agricultură și industrie alimentară, abrogat)
• OUG nr. 89/2025 - suma neimpozabilă acordată la nivelul salariului minim
• Legea nr. 227/2015 - Codul fiscal, art. 77 (deducere personală), art. 146 alin. (5^6) (normă parțială)
• Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, art. 17 alin. (5), art. 164 alin. (8), art. 260 alin. (1) lit. a)
• Ministerul Muncii - mmuncii.gov.ro
• Inspecția Muncii, ITM Hunedoara - evoluția salariului minim brut
• ANAF - anaf.ro, secțiunea legislație fiscală