Obligațiile RO e-Factura și sancțiunile depind de relație, operațiune și persoana vizată. Identifică fapta din procesul-verbal înainte de a compara cuantumurile; o întârziere nu atrage automat toate sancțiunile descrise în acest ghid.
Înainte de încadrare, distinge factura simplificată de un document fără toate informațiile necesare; denumirea folosită de emitent nu este suficientă.
Pentru obligațiile de înscriere, verifică Registrul RO e-Factura înainte de a aplica o regulă generală tuturor contribuabililor.
Concret: din ianuarie 2026, OUG nr. 89/2025 (cunoscută ca "OUG trenuleț") a modificat termenul de transmitere a facturilor, dar grila sancțiunilor a rămas neschimbată față de OUG 120/2021 și OUG 115/2023. Acest ghid îți arată exact ce amenzi se aplică pe fiecare categorie, de ce reducerea de 50% nu este aplicabilă pentru e-Factura și cum poți contesta o sancțiune nedreaptă.
Cadru legal: OUG 120/2021, OUG 115/2023, OUG 89/2025
Sistemul RO e-Factura și regimul sancțiunilor este reglementat printr-un pachet de acte normative principale, completate de ordinele președintelui ANAF.
Actele normative de bază:
- OUG nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura - stabilește cadrul general și sancțiunile.
- OUG nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare - introduce obligativitatea generalizată pentru B2B din 1 ianuarie 2024 și actualizează grila de amenzi (inclusiv amenda de 15% din valoarea facturii).
- OUG nr. 69/2024 - extinde obligația raportării la tranzacțiile B2C începând cu 1 ianuarie 2025.
- OUG nr. 89/2025 ("trenuleț") - modifică termenul de transmitere începând cu 1 ianuarie 2026, fără a schimba cuantumul sancțiunilor.
- OPANAF nr. 1366/2021 și ordinele subsecvente - reglementează specificațiile tehnice și procedurile de transmitere.
Important de știut: începând cu 1 ianuarie 2026, termenul de transmitere a facturilor în SPV este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul-limită de emitere prevăzut la Art. 319 alin. (16) din Codul fiscal. Această dublă referință a fost introdusă prin OUG 89/2025 pentru a elimina situațiile în care facturile erau emise tardiv pentru a ocoli termenul.
Atenție - aici se greșește des: termenul de 5 zile lucrătoare se calculează de la data emiterii facturii, NU de la data scadenței sau de la data efectuării plății. În plus, din 2026 ANAF poate aplica amenda și pentru întârzieri la emiterea facturii însăși (raportate la termenul-limită din Codul fiscal), nu doar pentru întârziere la transmiterea în SPV.
Amenzi B2B (operatori economici): fapte și sancțiuni distincte
Pentru tranzacțiile B2B (între operatori economici), regimul sancționator are sancțiuni pentru fapte distincte, conform Art. 13^2 din OUG 120/2021 (modificat prin OUG 115/2023).
Componenta 1: amendă fixă pentru întârziere la transmitere
Pentru nerespectarea termenului de transmitere a facturii în sistemul e-Factura:
| Tip contribuabil | Amendă minimă | Amendă maximă | Bază legală |
|---|---|---|---|
| Persoane juridice mari | 5.000 RON | 10.000 RON | Art. 13^2 alin. (3) OUG 120/2021 |
| Persoane juridice mijlocii | 2.500 RON | 5.000 RON | Art. 13^2 alin. (3) OUG 120/2021 |
| Microîntreprinderi, PFA, alte persoane juridice | 1.000 RON | 2.500 RON | Art. 13^2 alin. (3) OUG 120/2021 |
Încadrarea în categoria contribuabilului mare/mijlociu se face conform listelor publicate de ANAF.
Componenta 2: amendă procentuală 15% din valoarea facturii
Pentru nerespectarea obligației de facturare electronică, distinctă de întârzierea raportării, pentru B2B se aplică o amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii în două situații:
- Emitentul (persoană impozabilă stabilită în România) care nu transmite factura beneficiarului prin sistemul RO e-Factura, în relații B2B.
- Beneficiarul (persoană impozabilă stabilită în România) care primește și înregistrează o factură emisă de un operator economic stabilit în România în relații B2B fără utilizarea sistemului RO e-Factura.
Această amendă de 15% este aplicabilă din 1 iulie 2024 și a fost introdusă prin OUG 115/2023. Atenție: amenda se aplică ambelor părți - emitent și beneficiar - pentru aceeași factură.
Pentru transmiterea tardivă, regula privește una sau mai multe facturi cu termen în aceeași lună calendaristică, nu o amendă fixă pentru fiecare factură. Verifică fapta și categoria contribuabilului din procesul-verbal.
Un XML respins cere remedierea erorilor de completare și urmărirea răspunsului final; nu presupune aplicarea automată a unei amenzi doar din mesajul afișat de aplicație.
B2G: verifică persoana și obligația vizată
Amenda de 500-1.000 lei descrisă în materialul ANAF privește obligațiile instituției publice privind plata, nu orice netransmitere de către furnizor. Separă procedura de facturare a furnizorului de obligațiile ordonatorului de credite. Nu aplica automat un termen de plată pornit numai de la încărcarea XML-ului.
Amenzi B2C: transmiterea facturilor emise
Din 1 ianuarie 2025, OUG nr. 69/2024 a extins obligația raportării în e-Factura și pentru tranzacțiile B2C (Business-to-Consumer), adică facturile emise către persoane fizice.
Particularități regim B2C:
- Obligația se aplică doar facturilor emise (nu și bonurilor fiscale obișnuite emise prin casa de marcat).
- Termenul de transmitere este același cu B2B (5 zile lucrătoare, conform regulilor din 2026).
- Sancțiunile fixe sunt aceleași ca pentru B2B (1.000-10.000 RON pe trepte), conform Art. 13^2 din OUG 120/2021.
- Nu transfera sancțiunea procentuală B2B asupra consumatorului. Verifică sancțiunea aferentă obligației emitentului potrivit art. 13^2.
Nu uita că de la 1 iulie 2025: orice firmă care emite facturi către persoane fizice (cabinete medicale private, avocați, consultanți, mici comercianți online) trebuie să le transmită în SPV în termenul legal.
Pentru detalii operaționale despre termene și sancțiuni de întârziere, consultă ghidul dedicat: termen transmitere e-Factura și sancțiuni.
De ce reducerea de 50% în 15 zile NU se aplică amenzilor e-Factura
Codul de procedură fiscală și OG nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor prevăd, în general, o facilitate importantă: plata amenzii în 15 zile cu reducere de 50% (jumătate din minim). Pentru amenzile e-Factura, această facilitate este exclusă expres prin lege.
Temei pentru lipsa plății la jumătate: art. LVIII din Legea nr. 296 din 26 octombrie 2023, indicat în materialul ANAF privind sancțiunile RO e-Factura.
Practic asta înseamnă: amenda comunicată trebuie plătită integral, nu există varianta "plătesc jumătate în 15 zile". Singura modalitate de a reduce sancțiunea este contestația la judecătorie (vezi secțiunea următoare).
Ce se aplică în loc
| Termen plată | Aplicabilitate e-Factura | Suma de plată (ex. amendă 2.000 RON) |
|---|---|---|
| În 15 zile de la comunicare | NU se aplică reducerea de 50% | 2.000 RON (integral) |
| Între 16 și 45 zile | Plata integrală | 2.000 RON |
| După 45 zile | Plata integrală + penalități și executare silită | 2.000 RON + penalități + cheltuieli executare |
Important de știut: în mediul online se regăsește încă informația că s-ar putea plăti jumătate în 15 zile pentru e-Factura. Această informație este eronată - excluderea OG 2/2001 a fost introdusă chiar prin OUG 115/2023 tocmai pentru a evita ca sancțiunile e-Factura să fie reduse automat la jumătate.
Cum contești o amendă e-Factura: pași și termene
Dacă consideri amenda nedreaptă (de exemplu, factura a fost transmisă dar SPV a returnat eroare tehnică, sau ai documente care dovedesc forța majoră), poți contesta procesul-verbal de constatare a contravenției.
Pașii contestației:
- Primește procesul-verbal prin SPV sau poștă (data comunicării este crucială).
- Adună probele: capturi de ecran SPV, log-uri tehnice, corespondență cu furnizorul soft de facturare, comunicate oficiale ANAF privind indisponibilitatea sistemului.
- Redactează plângerea contravențională în baza Art. 31 din OG 2/2001 - trebuie să conțină datele tale, datele procesului-verbal contestat, motivele și probele.
- Depune plângerea la judecătoria competentă (de la sediul tău fiscal) în termen de 15 zile de la comunicare.
- Plătește taxa judiciară de timbru - 20 RON pentru contestații contravenționale.
- Așteaptă termenul de judecată - între 30 și 90 de zile în general.
Tip pentru recurs: dacă instanța respinge plângerea în primă instanță, poți declara apel în 30 de zile de la comunicarea hotărârii la tribunal. Pregătește din timp dovezile tehnice (log-uri server, mailuri de eroare) - sunt cele mai eficiente probe în cazurile e-Factura.
Checklist contestație:
- Procesul-verbal primit și data comunicării verificată
- Probele tehnice salvate (capturi SPV, log-uri)
- Plângere redactată cu temei legal explicit
- Plângere depusă la judecătorie în 15 zile
- Taxa judiciară achitată (20 RON)
- Confirmare depunere obținută
Pentru context complet despre întregul sistem de raportare și obligațiile tale, vezi ghidul complet e-Factura ANAF.
Întrebări frecvente
Care este termenul exact de transmitere a unei facturi în e-Factura?
Începând cu 1 ianuarie 2026, termenul este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul-limită legal de emitere a facturii (Art. 319 alin. 16 Cod fiscal). Modificarea a fost adusă de OUG nr. 89/2025.
Pot plăti jumătate din amenda e-Factura în 15 zile, ca la amenzile rutiere?
Nu. Spre deosebire de majoritatea contravențiilor, pentru amenzile aplicate pentru nerespectarea obligației de transmitere a facturilor în RO e-Factura, prevederea Art. 28 alin. (1) din OG 2/2001 (reducerea de 50% prin plata în 15 zile) nu este disponibilă potrivit art. LVIII din Legea nr. 296/2023. Amenda se plătește integral sau se contestă la judecătorie.
Dacă SPV are eroare tehnică și nu pot transmite, sunt amendat?
Nu, dacă demonstrezi cu probe (capturi de ecran, log-uri, anunțuri oficiale ANAF) că platforma SPV a avut indisponibilitate. ANAF acceptă forța majoră tehnică, dar trebuie să transmiți factura imediat ce sistemul revine la funcționare.
Microîntreprinderea mea fără salariați primește aceeași amendă ca o firmă mare?
Nu. Conform Art. 13^2 din OUG 120/2021, microîntreprinderile și PFA primesc amenzi fixe între 1.000 și 2.500 RON, în timp ce firmele mari pot fi sancționate cu 5.000-10.000 RON pentru aceeași contravenție. La aceasta se adaugă, în B2B, amenda procentuală de 15% din valoarea facturii (identică pentru toate categoriile).
Amenda de 15% din valoarea facturii se aplică în B2G și B2C?
Amenda procentuală de 15% se aplică în mod explicit în relațiile B2B - atât emitentului care nu transmite, cât și beneficiarului care înregistrează o factură primită în afara sistemului. În B2G regimul este diferit (500-1.000 RON, fără componenta procentuală), iar în B2C sancțiunea principală este cea fixă.
Ce se întâmplă dacă nu plătesc amenda nici nu o contest?
După 45 de zile de la comunicare, amenda intră în executare silită. ANAF poate bloca conturile bancare, popri salariul sau executa bunuri. Se adaugă penalități și cheltuieli de executare. Recomandarea practică: fie plătești integral, fie contești în termen.
Concluzii și pași următori
Identifică fapta, perioada și persoana sancționată. Întârzierea raportării și nerespectarea obligației de facturare electronică sunt fapte distincte; nu calcula o sancțiune cumulată automată. Verifică procesul-verbal și termenul de contestare.
Acțiuni concrete pe care le faci acum:
- Verifică în SPV toate facturile emise în ultimele zile și asigură-te că au statusul „Transmis" cu succes.
- Configurează în softul tău de facturare un alert automat la 2-3 zile de la emitere dacă factura nu a fost transmisă.
- Salvează lunar log-urile SPV (ca probă în caz de control).
- Verifică încadrarea în categoria de contribuabil (mare/mijlociu/mic) pe site-ul ANAF.
- Citește ghidul complet e-Factura ANAF pentru a înțelege întreaga obligație de raportare.
- Verifică termenul exact de transmitere și sancțiunile de întârziere graduale.
Ultima actualizare: 24 mai 2026
Surse:
- OUG nr. 120/2021 privind sistemul RO e-Factura: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/247170
- OUG nr. 115/2023 măsuri fiscal-bugetare (introduce amenda de 15%): https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/277317
- OUG nr. 69/2024 privind extinderea e-Factura B2C: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/284562
- OUG nr. 89/2025 ("trenuleț") - termen transmitere 2026: https://startupcafe.ro/e-factura-2026-oug-trenulet-a-modificat-termenul-de-transmitere-a-facturilor-ce-amenzi-risca-antreprenorii-daca-nu-l-respecta-si-ce-recomanda-un-contabil-93528
- OG nr. 2/2001 regim contravențional: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/30547
- Portal ANAF e-Factura: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/efactura
- Deloitte - Sancțiunile aplicabile în cazul neconformării la RO e-Factura: https://www2.deloitte.com/ro/ro/pages/about-deloitte/articles/sanctiunile-aplicabile-in-cazul-neconformarii-la-sistemul-de-raportare-ro-e-factura.html
Surse ANAF pentru delimitarea faptelor: static.anaf.ro/static/10/Brasov/Brasov/oug_69_e_factura.pdf și static.anaf.ro/static/10/Brasov/Brasov/facturarea_electronica.pdf. Termenul actual se verifică separat în OUG nr. 89 din 23 decembrie 2025.
