Sistemul național e-Factura (RO e-Factura) este obligatoriu pentru toate tranzacțiile B2B și B2G din ianuarie 2024, iar din 1 ianuarie 2025 a fost extins și la relațiile B2C. Operatorii economici care nu transmit facturile în SPV în termenul legal riscă atât amenzi fixe, cât și o amendă procentuală de 15% din valoarea facturii în cazul tranzacțiilor B2B.
Concret: din ianuarie 2026, OUG nr. 89/2025 (cunoscută ca "OUG trenuleț") a modificat termenul de transmitere a facturilor, dar grila sancțiunilor a rămas neschimbată față de OUG 120/2021 și OUG 115/2023. Acest ghid îți arată exact ce amenzi se aplică pe fiecare categorie, de ce reducerea de 50% nu este aplicabilă pentru e-Factura și cum poți contesta o sancțiune nedreaptă.
Cadru legal: OUG 120/2021, OUG 115/2023, OUG 89/2025
Sistemul RO e-Factura și regimul sancțiunilor este reglementat printr-un pachet de acte normative principale, completate de ordinele președintelui ANAF.
Actele normative de bază:
- OUG nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național privind factura electronică RO e-Factura - stabilește cadrul general și sancțiunile.
- OUG nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare - introduce obligativitatea generalizată pentru B2B din 1 ianuarie 2024 și actualizează grila de amenzi (inclusiv amenda de 15% din valoarea facturii).
- OUG nr. 69/2024 - extinde obligația raportării la tranzacțiile B2C începând cu 1 ianuarie 2025.
- OUG nr. 89/2025 ("trenuleț") - modifică termenul de transmitere începând cu 1 ianuarie 2026, fără a schimba cuantumul sancțiunilor.
- OPANAF nr. 1366/2021 și ordinele subsecvente - reglementează specificațiile tehnice și procedurile de transmitere.
Important de știut: începând cu 1 ianuarie 2026, termenul de transmitere a facturilor în SPV este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul-limită de emitere prevăzut la Art. 319 alin. (16) din Codul fiscal. Această dublă referință a fost introdusă prin OUG 89/2025 pentru a elimina situațiile în care facturile erau emise tardiv pentru a ocoli termenul.
Atenție - aici se greșește des: termenul de 5 zile lucrătoare se calculează de la data emiterii facturii, NU de la data scadenței sau de la data efectuării plății. În plus, din 2026 ANAF poate aplica amenda și pentru întârzieri la emiterea facturii însăși (raportate la termenul-limită din Codul fiscal), nu doar pentru întârziere la transmiterea în SPV.
Amenzi B2B (operatori economici): două sancțiuni cumulative
Pentru tranzacțiile B2B (între operatori economici), regimul sancționator are două componente cumulative, conform Art. 13^1 din OUG 120/2021 (modificat prin OUG 115/2023).
Componenta 1: amendă fixă pentru întârziere la transmitere
Pentru nerespectarea termenului de transmitere a facturii în sistemul e-Factura:
| Tip contribuabil | Amendă minimă | Amendă maximă | Bază legală |
|---|---|---|---|
| Persoane juridice mari | 5.000 RON | 10.000 RON | Art. 13^1 alin. (1) lit. a) OUG 120/2021 |
| Persoane juridice mijlocii | 2.500 RON | 5.000 RON | Art. 13^1 alin. (1) lit. b) OUG 120/2021 |
| Microîntreprinderi, PFA, alte persoane juridice | 1.000 RON | 2.500 RON | Art. 13^1 alin. (1) lit. c) OUG 120/2021 |
Încadrarea în categoria contribuabilului mare/mijlociu se face conform listelor publicate de ANAF.
Componenta 2: amendă procentuală 15% din valoarea facturii
Distinct și cumulativ cu amenda fixă, pentru B2B se aplică o amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii în două situații:
- Emitentul (persoană impozabilă stabilită în România) care nu transmite factura beneficiarului prin sistemul RO e-Factura, în relații B2B.
- Beneficiarul (persoană impozabilă stabilită în România) care primește și înregistrează o factură emisă de un operator economic stabilit în România în relații B2B fără utilizarea sistemului RO e-Factura.
Această amendă de 15% este aplicabilă din 1 iulie 2024 și a fost introdusă prin OUG 115/2023. Atenție: amenda se aplică ambelor părți - emitent și beneficiar - pentru aceeași factură.
Cum se determină gravitatea sancțiunii fixe:
- Mărimea firmei - criteriu principal pentru încadrarea în treaptă.
- Numărul facturilor netransmise - amendă pe fiecare contravenție constatată.
- Recidivă - dacă firma a mai fost sancționată în ultimele 12 luni, ANAF poate aplica amenda la limita superioară a intervalului.
- Cooperarea cu inspectorul - refuzul de a furniza documente justificative agravează situația.
În practică: pentru o factură B2B de 10.000 RON netransmisă în SPV emisă de o microîntreprindere, expunerea totală poate ajunge la 1.000-2.500 RON (amenda fixă) + 1.500 RON (15% din valoarea facturii) = până la 4.000 RON, plus aceeași amendă de 15% (1.500 RON) aplicată beneficiarului care a înregistrat factura.
Verifică în SPV: secțiunea „Mesaje SPV" cu filtru „RO e-Factura" arată statusul fiecărei facturi transmise. Dacă apare „Eroare" sau „Respins", factura nu este considerată transmisă și se aplică sancțiunea.
Amenzi B2G (relații cu instituții publice): regim distinct
Pentru tranzacțiile B2G (Business-to-Government), regimul sancționator este diferit și mai redus decât B2B, contrar percepției generale.
| Tip contravenție B2G | Amendă minimă | Amendă maximă |
|---|---|---|
| Nerespectarea obligațiilor privind sistemul național RO e-Factura în relațiile cu instituțiile publice | 500 RON | 1.000 RON |
La cuantumul redus al amenzii fixe se adaugă o consecință operațională severă:
- Factura nedeclarată în e-Factura nu este considerată valabilă pentru plată de către ordonatorul de credite.
- Termenul legal de plată al instituțiilor (30 sau 60 de zile) începe să curgă DOAR de la momentul transmiterii corecte în SPV.
- Întârzierea încasării poate genera probleme de cash-flow majore pentru firmele care lucrează preponderent cu sectorul public.
Pe scurt: pentru un furnizor de servicii medicale către spital sau de servicii IT către primărie, amenda fixă este mică (500-1.000 RON), dar blocarea încasării până la corectarea situației este consecința reală.
Amenzi B2C 2025+: regim identic cu B2B
Din 1 ianuarie 2025, OUG nr. 69/2024 a extins obligația raportării în e-Factura și pentru tranzacțiile B2C (Business-to-Consumer), adică facturile emise către persoane fizice.
Particularități regim B2C:
- Obligația se aplică doar facturilor emise (nu și bonurilor fiscale obișnuite emise prin casa de marcat).
- Termenul de transmitere este același cu B2B (5 zile lucrătoare, conform regulilor din 2026).
- Sancțiunile fixe sunt aceleași ca pentru B2B (1.000-10.000 RON pe trepte), conform Art. 13^1 din OUG 120/2021.
- Amenda procentuală de 15% nu este aplicată identic în B2C - se aplică în primul rând regimul fix; ANAF a anunțat o perioadă de grație pentru sectoarele HoReCa și retail până la 1 iulie 2025, după care controalele sunt integrale.
Nu uita că de la 1 iulie 2025: orice firmă care emite facturi către persoane fizice (cabinete medicale private, avocați, consultanți, mici comercianți online) trebuie să le transmită în SPV în termenul legal.
Pentru detalii operaționale despre termene și sancțiuni de întârziere, consultă ghidul dedicat: termen transmitere e-Factura și sancțiuni.
De ce reducerea de 50% în 15 zile NU se aplică amenzilor e-Factura
Codul de procedură fiscală și OG nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor prevăd, în general, o facilitate importantă: plata amenzii în 15 zile cu reducere de 50% (jumătate din minim). Pentru amenzile e-Factura, această facilitate este exclusă expres prin lege.
Cadru legal: OUG 120/2021, modificată prin OUG 115/2023, prevede în mod expres că pentru contravențiile referitoare la nerespectarea obligației de transmitere a facturilor în sistemul RO e-Factura nu se aplică prevederile Art. 28 alin. (1) din OG nr. 2/2001 (reducerea de 50% prin plata în 15 zile).
Practic asta înseamnă: amenda comunicată trebuie plătită integral, nu există varianta "plătesc jumătate în 15 zile". Singura modalitate de a reduce sancțiunea este contestația la judecătorie (vezi secțiunea următoare).
Ce se aplică în loc
| Termen plată | Aplicabilitate e-Factura | Suma de plată (ex. amendă 2.000 RON) |
|---|---|---|
| În 15 zile de la comunicare | NU se aplică reducerea de 50% | 2.000 RON (integral) |
| Între 16 și 45 zile | Plata integrală | 2.000 RON |
| După 45 zile | Plata integrală + penalități și executare silită | 2.000 RON + penalități + cheltuieli executare |
Important de știut: în mediul online se regăsește încă informația că s-ar putea plăti jumătate în 15 zile pentru e-Factura. Această informație este eronată - excluderea OG 2/2001 a fost introdusă chiar prin OUG 115/2023 tocmai pentru a evita ca sancțiunile e-Factura să fie reduse automat la jumătate.
Cum contești o amendă e-Factura: pași și termene
Dacă consideri amenda nedreaptă (de exemplu, factura a fost transmisă dar SPV a returnat eroare tehnică, sau ai documente care dovedesc forța majoră), poți contesta procesul-verbal de constatare a contravenției.
Pașii contestației:
- Primește procesul-verbal prin SPV sau poștă (data comunicării este crucială).
- Adună probele: capturi de ecran SPV, log-uri tehnice, corespondență cu furnizorul soft de facturare, comunicate oficiale ANAF privind indisponibilitatea sistemului.
- Redactează plângerea contravențională în baza Art. 31 din OG 2/2001 - trebuie să conțină datele tale, datele procesului-verbal contestat, motivele și probele.
- Depune plângerea la judecătoria competentă (de la sediul tău fiscal) în termen de 15 zile de la comunicare.
- Plătește taxa judiciară de timbru - 20 RON pentru contestații contravenționale.
- Așteaptă termenul de judecată - între 30 și 90 de zile în general.
Tip pentru recurs: dacă instanța respinge plângerea în primă instanță, poți declara apel în 30 de zile de la comunicarea hotărârii la tribunal. Pregătește din timp dovezile tehnice (log-uri server, mailuri de eroare) - sunt cele mai eficiente probe în cazurile e-Factura.
Checklist contestație:
- Procesul-verbal primit și data comunicării verificată
- Probele tehnice salvate (capturi SPV, log-uri)
- Plângere redactată cu temei legal explicit
- Plângere depusă la judecătorie în 15 zile
- Taxa judiciară achitată (20 RON)
- Confirmare depunere obținută
Pentru context complet despre întregul sistem de raportare și obligațiile tale, vezi ghidul complet e-Factura ANAF.
Întrebări frecvente
Care este termenul exact de transmitere a unei facturi în e-Factura?
Începând cu 1 ianuarie 2026, termenul este de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la termenul-limită legal de emitere a facturii (Art. 319 alin. 16 Cod fiscal). Modificarea a fost adusă de OUG nr. 89/2025.
Pot plăti jumătate din amenda e-Factura în 15 zile, ca la amenzile rutiere?
Nu. Spre deosebire de majoritatea contravențiilor, pentru amenzile aplicate pentru nerespectarea obligației de transmitere a facturilor în RO e-Factura, prevederea Art. 28 alin. (1) din OG 2/2001 (reducerea de 50% prin plata în 15 zile) este exclusă expres prin OUG 115/2023. Amenda se plătește integral sau se contestă la judecătorie.
Dacă SPV are eroare tehnică și nu pot transmite, sunt amendat?
Nu, dacă demonstrezi cu probe (capturi de ecran, log-uri, anunțuri oficiale ANAF) că platforma SPV a avut indisponibilitate. ANAF acceptă forța majoră tehnică, dar trebuie să transmiți factura imediat ce sistemul revine la funcționare.
Microîntreprinderea mea fără salariați primește aceeași amendă ca o firmă mare?
Nu. Conform Art. 13^1 din OUG 120/2021, microîntreprinderile și PFA primesc amenzi fixe între 1.000 și 2.500 RON, în timp ce firmele mari pot fi sancționate cu 5.000-10.000 RON pentru aceeași contravenție. La aceasta se adaugă, în B2B, amenda procentuală de 15% din valoarea facturii (identică pentru toate categoriile).
Amenda de 15% din valoarea facturii se aplică în B2G și B2C?
Amenda procentuală de 15% se aplică în mod explicit în relațiile B2B - atât emitentului care nu transmite, cât și beneficiarului care înregistrează o factură primită în afara sistemului. În B2G regimul este diferit (500-1.000 RON, fără componenta procentuală), iar în B2C sancțiunea principală este cea fixă.
Ce se întâmplă dacă nu plătesc amenda nici nu o contest?
După 45 de zile de la comunicare, amenda intră în executare silită. ANAF poate bloca conturile bancare, popri salariul sau executa bunuri. Se adaugă penalități și cheltuieli de executare. Recomandarea practică: fie plătești integral, fie contești în termen.
Concluzii și pași următori
Sancțiunile pentru neraportarea e-Factura nu sunt simbolice și au două componente cumulative în B2B: amendă fixă (1.000-10.000 RON pe trepte) plus 15% din valoarea facturii pentru ambele părți. Spre deosebire de alte contravenții, reducerea de 50% în 15 zile nu se aplică pentru e-Factura - amenda se plătește integral sau se contestă.
Acțiuni concrete pe care le faci acum:
- Verifică în SPV toate facturile emise în ultimele zile și asigură-te că au statusul „Transmis" cu succes.
- Configurează în softul tău de facturare un alert automat la 2-3 zile de la emitere dacă factura nu a fost transmisă.
- Salvează lunar log-urile SPV (ca probă în caz de control).
- Verifică încadrarea în categoria de contribuabil (mare/mijlociu/mic) pe site-ul ANAF.
- Citește ghidul complet e-Factura ANAF pentru a înțelege întreaga obligație de raportare.
- Verifică termenul exact de transmitere și sancțiunile de întârziere graduale.
Despre autor: Maria Ionescu, redactor afaceri și facturare la webghid.ro, membru CECCAR, 8 ani experiență consultanță fiscală pentru IMM.
Ultima actualizare: 24 mai 2026
Surse:
- OUG nr. 120/2021 privind sistemul RO e-Factura: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/247170
- OUG nr. 115/2023 măsuri fiscal-bugetare (introduce amenda de 15%): https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/277317
- OUG nr. 69/2024 privind extinderea e-Factura B2C: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocumentAfis/284562
- OUG nr. 89/2025 ("trenuleț") - termen transmitere 2026: https://startupcafe.ro/e-factura-2026-oug-trenulet-a-modificat-termenul-de-transmitere-a-facturilor-ce-amenzi-risca-antreprenorii-daca-nu-l-respecta-si-ce-recomanda-un-contabil-93528
- OG nr. 2/2001 regim contravențional: https://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/30547
- Portal ANAF e-Factura: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/efactura
- Deloitte - Sancțiunile aplicabile în cazul neconformării la RO e-Factura: https://www2.deloitte.com/ro/ro/pages/about-deloitte/articles/sanctiunile-aplicabile-in-cazul-neconformarii-la-sistemul-de-raportare-ro-e-factura.html
